W dobie otwartych granic i rosnącej mobilności zawodowej coraz więcej Polaków uzyskuje dochody poza krajem. Praca w zagranicznych firmach, wynajem nieruchomości poza Polską, inwestycje czy świadczenie usług dla kontrahentów z innych państw – wszystkie te sytuacje rodzą pytanie: jak rozliczyć dochód z zagranicy w Polsce? Prawidłowe rozliczenie przychodów zagranicznych w PIT wymaga znajomości zarówno polskich przepisów podatkowych, jak i postanowień międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Jak rozliczyć dochody z zagranicy w Polsce?
Osoba mająca miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce (czyli tzw. polski rezydent podatkowy) podlega tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że musi wykazać w zeznaniu rocznym, co do zasady wszystkie swoje dochody, niezależnie od tego, gdzie zostały osiągnięte – w kraju czy za granicą.
Rezydencja podatkowa
Aby ustalić, czy jesteś rezydentem podatkowym w Polsce, bierze się pod uwagę przede wszystkim dwa kryteria:
- posiadanie centrum interesów życiowych (np. rodziny, majątku, aktywności gospodarczej) w Polsce, lub
- przebywanie na terytorium RP przez więcej niż 183 dni w roku.
Jeśli spełniasz przynajmniej jeden z tych warunków, Twoje zagraniczne dochody najpewniej należy rozliczyć w Polsce.
W praktyce oznacza to, że przychody zagraniczne uzyskane np. z pracy w Niemczech, Norwegii czy Wielkiej Brytanii mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce – chyba że właściwa umowa międzynarodowa stanowi inaczej.
Jakie formularze PIT stosować przy przychodach zagranicznych?
Zeznanie podatkowe, w którym wykazuje się dochody zagraniczne, zależy od źródła przychodu oraz sposobu rozliczenia. Najczęściej stosowane są:
- PIT-36 – dla osób, które uzyskały dochody zagraniczne i rozliczają je samodzielnie (np. z działalności gospodarczej lub najmu);
- PIT/ZG – załącznik, w którym wykazuje się dochody uzyskane za granicą oraz informacje o podatku zapłaconym za granicą.
Dochody z zagranicy a przeliczanie walut
Warto pamiętać, że zagraniczne dochody należy przeliczyć na złote według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu. Dodatkowo w niektórych przypadkach można uwzględnić zagraniczny podatek zapłacony za granicą, który obniża należność wobec polskiego fiskusa.
Czy dochód z zagranicy trzeba zgłaszać w Polsce?
Tak – jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek zgłosić w Polsce co do zasady wszystkie dochody, również te uzyskane poza krajem. Nie ma przy tym znaczenia, czy pieniądze zostały przelane na polskie konto, czy pozostały za granicą. Niezgłoszenie takiego dochodu może skutkować konsekwencjami prawnymi, w tym nałożeniem kar podatkowych i odsetek za zwłokę.
Wyjątkiem są sytuacje, w których dana międzynarodowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania wyraźnie zwalnia z obowiązku wykazywania dochodu w Polsce.
Z kolei osoby, które są nierezydentami (czyli nie mają centrum interesów życiowych w Polsce i przebywają tu krócej niż 183 dni), rozliczają w Polsce tylko te przychody, które zostały osiągnięte na terytorium RP.
Jak działa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Podwójne opodatkowanie powstaje wtedy, gdy ten sam dochód podlega opodatkowaniu w dwóch państwach – w miejscu jego uzyskania oraz w kraju rezydencji podatnika. Aby tego uniknąć, Polska zawarła z wieloma państwami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które określają, gdzie i w jaki sposób należy rozliczyć poszczególne dochody.
W praktyce stosowane są dwie metody:
- metoda wyłączenia z progresją – dochód uzyskany za granicą jest zwolniony z podatku w Polsce, ale wpływa na wysokość stopy procentowej stosowanej do krajowych dochodów. Tę metodę stosuje się m.in. w przypadku pracy w Niemczech, Francji czy Czechach;
- metoda proporcjonalnego odliczenia – zagraniczny dochód jest opodatkowany w Polsce, ale podatek zapłacony za granicą można odliczyć od polskiego podatku (do wysokości należnego podatku w Polsce). Ta metoda obowiązuje m.in. wobec dochodów z Wielkiej Brytanii, Holandii czy USA.
Znajomość właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest kluczowa, ponieważ determinuje sposób wypełnienia PIT-u i wpływa na wysokość należnego podatku.
PIT z zagranicy
Rozliczenie dochodów zagranicznych to proces wymagający precyzji i znajomości nie tylko polskich przepisów, ale również regulacji międzynarodowych. Niewłaściwe zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania, błędne przeliczenie kursów walut czy pominięcie obowiązkowych załączników może skutkować błędnym rozliczeniem i konsekwencjami finansowymi.
Dlatego warto powierzyć przygotowanie rozliczenia profesjonalnemu doradcy podatkowemu. Doradca podatkowy Białystok pomoże ustalić rezydencję podatkową, poprawnie zastosować właściwą metodę opodatkowania i przygotować zeznanie PIT zgodne z obowiązującymi przepisami – tak, aby uniknąć błędów i zapłacić dokładnie tyle, ile wymaga prawo.
Powiązane wpisy
