Branża deweloperska

Z roku na rok przybywa osób, które zarabiają na tworzeniu treści w internecie. Influencerzy, youtuberzy, tiktokerzy czy streamerzy prowadzą dziś prężne biznesy, współpracują z markami i osiągają znaczne dochody. Jednak wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że podatek influencer to nie tylko obowiązek, ale i obszar, który wymaga dobrej znajomości prawa podatkowego. W dzisiejszym wpisie postaramy się przybliżyć kilka istotnych, a wciąż budzących wątpliwości, kwestii związanych z opodatkowaniem działalności influencerów.

Czy influencer musi płacić podatek?

Nie ma tu większych wątpliwości – każdy influencer, który osiąga przychody ze swojej działalności, musi je odpowiednio rozliczyć i zapłacić podatek. Zasada ta dotyczy zarówno osób współpracujących z markami, jak i tych, które uzyskują wpływy z reklam, subskrypcji czy darowizn od fanów tzw. giftów, donateów itp.

Ile wynosi podatek dla influencerów?

Podatek dochodowy Influencera  zależy od wybranej formy opodatkowania. Standardowo przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych obowiązuje skala podatkowa: 12% do kwoty 120 000 zł rocznego dochodu i 32% powyżej tej kwoty. Alternatywnie możliwe jest opodatkowanie podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem dla działalności internetowej, gdzie stawki zależą od rodzaju uzyskiwanego przychodu i mogą wynosić 8,5% lub 12% a nawet 15%.

Jak rozliczać się z podatku jako influencer?

Rozliczenie podatkowe influencerów zależy od tego, czy działają jako osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, czy prowadzą zarejestrowaną firmę:

• Influencerzy bez działalności mogą działać na podstawie umowy o dzieło, jednak urzędy coraz częściej uznają ich aktywność za zorganizowaną działalność gospodarczą.
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą influencer mają większe możliwości rozliczeń, ale też szersze obowiązki (rejestracja VAT, składki ZUS, księgowość).

Rozliczenie podatkowe content creatorów powinno być poprzedzone analizą przychodów, kosztów i ryzyk podatkowych – szczególnie przy współpracy z markami czy przy przyjmowaniu barterów.

Czy influencer może skorzystać z ryczałtu?

Tak, wielu twórców korzysta z tzw. ryczałtu ewidencjonowanego. Jest to uproszczona forma opodatkowania, dostępna m.in. dla osób świadczących usługi związane z działalnością w internecie. W przypadku twórców treści stawka 8,5% (do 100 000 zł przychodu) lub 12% (powyżej) dotyczy większości wpływów, np. z reklam, współprac czy programów partnerskich.

Ryczałt nie pozwala jednak na odliczanie kosztów, co może być niekorzystne dla tych, którzy ponoszą duże wydatki na sprzęt, oprogramowanie czy promocję.

Jakie koszty może odliczyć influencer?

Jeśli influencer działa w formie działalności gospodarczej i wybrał opodatkowanie na zasadach ogólnych lub liniowych, może odliczyć koszty uzyskania przychodu influencer, takie jak:

• sprzęt komputerowy i nagraniowy,
• oprogramowanie, aplikacje, subskrypcje,
• koszty prowadzenia strony, domeny, hostingu,
• usługi montażu, grafiki, edycji,
• koszty reklamy i promocji,
• podróże służbowe, bilety, noclegi,
• elementy stylizacji (jeśli są związane z daną działalnością).

Koszty uzyskania w działalności kreatywnej muszą być odpowiednio udokumentowane (faktury, umowy), a ich związek z działalnością – jednoznaczny.

Czy influencer musi założyć działalność gospodarczą?

Nie zawsze, ale w praktyce wydaje się to być konieczne, zwłaszcza przy działalności na większą skalę. Jeśli influencer działa regularnie, współpracuje z wieloma podmiotami i zarabia więcej niż kilka tysięcy złotych miesięcznie, urząd skarbowy może uznać, że prowadzi działalność gospodarczą, nawet jeśli jej formalnie nie zarejestrował.

Czy barter podlega opodatkowaniu u influencerów?

Opodatkowanie barterów to częsty problem wśród twórców internetowych. Przekazanie produktu w zamian za jego promocję w social mediach traktowane jest przez organy skarbowe jako świadczenie wzajemne, które również generuje przychód. PIT influencera musi więc obejmować wartość rynkową otrzymanych towarów lub usług, nawet jeśli nie doszło do przepływu gotówki. Warto o tym pamiętać, bo konsekwencje podatkowe (zwłaszcza, gdy barter jest znacznej wysokości) mogą być naprawdę spore.

Jak opodatkowane są prezenty otrzymywane przez influencerów?

Opodatkowanie darowizn dla twórców zależy od charakteru takiego „prezentu”. Jeśli marka przekazuje produkt z zamiarem jego prezentacji, jest to barter i powinien być opodatkowany. Jeśli prezent nie wiąże się z żadnym zobowiązaniem (w praktyce ciężko spotkać się z taką sytuacją), może być uznany za darowiznę, ale wtedy należy uwzględnić przepisy o podatku od spadków i darowizn. Realnie patrząc większość prezentów podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej.

Czy influencer musi płacić VAT?

Odpowiedź na tak zadane pytanie może być tylko jedna – to zależy. Zwolnienie z VAT przysługuje twórcom, którzy w skali roku nie przekraczają 200 000 zł obrotu. Rejestracja do VAT staje się obowiązkowa, gdy ta granica zostanie przekroczona lub jeśli współpraca ma miejsce z zagranicznym kontrahentem (np. firmą z UE lub USA). Wówczas konieczna może być rejestracja do VAT UE i stosowanie tzw. odwrotnego obciążenia.