Zmiana formy opodatkowania – terminy, konsekwencje i obowiązki wobec ZUS

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji podejmowanych przez przedsiębiorcę. Ma ona bezpośredni wpływ nie tylko na wysokość podatku dochodowego, ale także na składki przekazywane do  ZUS, sposób prowadzenia księgowości, możliwość korzystania z ulg podatkowych oraz inne prawa i obowiązki podatnika. Polskie prawo podatkowe przewiduje możliwość zmiany opodatkowania, nie ma w tym jednak pełnej dowolności, należy przede wszystkim przestrzegać ustawowych terminów.

W dzisiejszym artykule odpowiemy na najczęstsze pytania związane z tematem zmiany formy opodatkowania. Jak kształtują się obowiązki przedsiębiorcy przy zmianie podatku? Jaki jest wpływ zmiany opodatkowania na składki? Zapraszamy do lektury.

Zastanawiasz się, jak prawidłowo zgłosić nieruchomość do opodatkowania i uniknąć problemów z urzędem? Artykuł wyjaśnia cały proces krok po kroku, w przystępny sposób – Jak zgłosić nieruchomość do podatku 🏠 krok po kroku

Kiedy można zmienić formę opodatkowania?

Zmiana formy opodatkowania jest możliwa co do zasady raz w roku – na początku nowego roku podatkowego. Oznacza to, że decyzję o wyborze nowej formy należy podjąć przed rozpoczęciem rozliczeń za dany rok. W niektórych przypadkach możliwa jest również zmiana opodatkowania działalności w trakcie roku, jest to jednak wyjątek obowiązujący przede wszystkim przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku podatkowego lub zmianie formy prawnej przedsiębiorstwa.

Jakie są terminy na zmianę formy opodatkowania? Kluczowy termin zmiany formy opodatkowania to co do zasady 20. dzień lutego danego roku podatkowego (mianowicie jest to 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został pierwszy przychód podatkowy w danym roku). Do tego dnia należy złożyć odpowiednie oświadczenie o wyborze formy opodatkowania do urzędu skarbowego. W przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej w trakcie roku, oświadczenie należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został pierwszy przychód podatkowy w danym roku.

Jak zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?

Zasadniczo zmiana formy opodatkowania w trakcie roku nie jest możliwa. Pamiętać należy przede wszystkim żeby zaktualizować dane w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEiDG) co zrobić można w stosunkowo prosty sposób za pomocą formularzy online. Z uwagi jednak na fakt, że zmiana formy opodatkowania niesie za sobą istotne konsekwencje (o czym niżej) warto rozważyć skorzystanie w tym zakresie ze wsparcia profesjonalnego podmiotu jakim jest np. doradca podatkowy Białystok.

Jakie są konsekwencje zmiany formy opodatkowania?

Konsekwencje zmiany opodatkowania są dość istotne. Przede wszystkim zmieniają się zasady naliczania podatku, jak również podatnik może zyskać lub utracić pewne przywileje. Przykładowo zmiana z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na skalę podatkową może umożliwić korzystanie z ulg i wspólne rozliczenie z małżonkiem. Z kolei przejście na podatek liniowy może być korzystne przy wyższych dochodach, choć wiąże się z utratą niektórych ulg jak np. kwoty wolnej od podatku. Warto pamiętać, że każda zmiana niesie za sobą określone konsekwencje podatkowe oraz wpływa na sposób prowadzenia księgowości – np. konieczność prowadzenia księgi przychodów i rozchodów lub ewidencji przychodów.

Czy zmiana formy opodatkowania wpływa na składki ZUS?

Zmiana opodatkowania a ZUS to istotna kwestia. Forma opodatkowania może wpłynąć na sposób obliczania składki zdrowotnej. Wyliczanie tej składki jest bowiem różne w zależności od tego, czy rozliczamy się skalą, podatkiem liniowym, czy ryczałtem. Przykładowo przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych składka zdrowotna jest ustalana na podstawie przedziałów przychodów, natomiast przy skali podatkowej i podatku liniowym – od dochodu (9% przy skali, 4,9% przy podatku liniowym).

Jakie obowiązki wobec ZUS ma przedsiębiorca przy zmianie formy opodatkowania?

Prawa i obowiązki podatnika wobec ZUS przy zmianie formy opodatkowania obejmują przede wszystkim zgłoszenie zmiany podstawy naliczania składek zdrowotnych. Nie trzeba składać nowego zgłoszenia do ZUS, ale należy uwzględnić zmiany w miesięcznych deklaracjach (ZUS DRA).

Jak przejść z ryczałtu na skalę podatkową?

Aby przejść z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na skalę podatkową, należy do 20 lutego danego roku złożyć odpowiednie oświadczenie o wyborze formy opodatkowania. Można to zrobić elektronicznie przez CEIDG, osobiście w urzędzie lub listownie. Należy również przygotować się do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, zamiast dotychczasowej ewidencji przychodów.

Czy można zmienić formę opodatkowania z działalności gospodarczej na spółkę?

Tak, zmiana opodatkowania działalności może obejmować także przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę – np. z o.o. Taka zmiana wiąże się nie tylko z innym sposobem opodatkowania (np. podatek CIT dla spółki z o.o.), ale także z innymi obowiązkami księgowymi i podatkowymi. Wymaga również przygotowania kompletu dokumentów, aktualizacji danych w instytucjach rządowych. Przekształcenie jest bardzo skomplikowanym procesem i tutaj zalecamy kontakt z naszymi doradcami podatkowymi. Przed rozpoczęciem zmian warto zapoznać się z aktualną oferta kancelarii, aby wybrać optymalne rozwiązania podatkowe dla swojej działalności. Dostępne są różne formy wsparcia, w tym doradztwo w zakresie księgowości i przekształceń prawnych.

Jakie dokumenty trzeba złożyć przy zmianie formy opodatkowania?

Najważniejszym dokumentem jest oświadczenie o wyborze formy opodatkowania. W zależności od sytuacji mogą być również wymagane aktualizacje w CEIDG.